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分公司改制成子公司,可以享受哪些税收优惠?

发表时间:2022-11-22 09:15:30 浏览:514

大家都知道分公司是没有独立法人地位的,所以一般来说所从事的经营因为没有独立法人地位而有所限制,而分公司也不能占有过多的资产,总的来说,在市场交易中还是存在一定的限制的。所以有的公司就为了拓展业务的方便就把分公司改制成了子公司。子公司是有独立法人地位的,而且名字也可以重新起一个,很多子公司比母公司的业务做得还好,创造的营收还多,这个也是很常见的事情。而且还有的公司在上市的时候,也不是公司整体全部上市,而是将公司有价值优质的资产和业务剥离出来,成立子公司,将子公司上市。

分公司想要改制成子公司有一个前提就是,分公司是不是独立设置账簿,独立进行核算的,内部无理不清的关联交易。很多人认为这个不是个很简单的事情嘛,真的简单吗?只要从事实务的就知道,很多总公司和分公司的账户就是一个账户,员工的公司,供应商的汇款,支付等等都是一个账户,且因为总分公司之间人员的高度一致,内部的关联交易也少不了。

一家分公司想要改制成子公司需要经过核算,这个过程中就涉及一些税收问题,主要涉及到以下几个税种:

第一,增值税。根据国家税务局的规定,像这种合并、或者资产重组,置换等方式将公司的财产部分或者全部转让给其他单位或个人的,不属于增值税的征收范围。因此,将分公司改制成子公司,一般情况下免征增值税。

第二,土地增值税。公司在改制重组过程中以房地产进行投资的,暂不征收土地增值税。所以土地增值税又省了一大笔钱。

第三,印花税。这个税种较小,但是是大家最容易忽视的,税率虽然不高,但是标的额大的合同印花税也不少呢。如果在新的印花税实施之前,免征印花税,如果在之后进行改制重组则要按照最新的印花税法进行纳税。

第四,企业所得税。如果公司以非货币性资产对外进行投资,可以分期缴纳企业所得税,但是最高总时长不得超过五年期。而且所得税的基数是当时投资所得价格,而不是经过五年之后投资获得的价格。这个很早之前我们讲过一个案例就是2016年置换的股权的价格是5个亿,五年之后股权价格并没有当时高,而当事人却按照五年之后的价格进行缴税,最后被认定为偷税,需要补交和产生滞纳金。

为了促进重组改制,还真的有不少的优惠政策。

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