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产生滞纳金、违约金时是否需要开具发票?

发表时间:2022-09-23 09:34:25 浏览:1294

在实际经营过程中有很多需要开具发票的情况,但是因为实际情况总是变化多端,所以不少企业也时常会有“这个情形需不需要开具发票”的疑问。就在前段时间就有客户询问了小编,这位客户与对方公司签订了合同,而后在付款的时候延迟了几天,所以这位客户自然就需要缴纳滞纳金。在缴纳了滞纳金之后,对方公司为自己开具了发票,这是必要的吗?

首先,我们先来了解一下哪些情况下是需要开具发票的?答案就是只要是存在属于增值税应税项目的销售行为,更直接一点就是只要是企业发生了需要缴纳缴纳增值税的行为,那么就是需要开具发票的。

至于增值税的应税项目分为全部款项和价外费用,而根据相关税法的规定,滞纳金正是属于价外费用,因此当企业缴纳了滞纳金,对方是应该为您开具发票的。

开具发票之后可以干什么呢?大部分企业都是冲着税前扣除去的,那么因为滞纳金开具出来的发票是否可以进行税前扣除呢?答案是可以的,因为滞纳金开具出来的发票属于增值税的应税项目,所以是可以申请税前扣除的。

那么与滞纳金性质差不多的违约金又是否可以在缴纳违约金之后开具发票呢?

在大部分人心中,违约金和滞纳金都是因为没有遵守合同约定而产生的罚款,所以如果缴纳了滞纳金可以开具发票并且还可以进行税前扣除的话,那么违约金应该也是可以的吧?

上述这一问题的答案却是相反的,违约金是不能开具发票的,且也不可以进行税前扣除。至于为什么,原因很简单,因为违约金不属于增值税应税项目中的价外费用。

因为公司缴纳滞纳金的时候合同已经生效了,这个时候双方已经产生了应缴税的交易,所以滞纳金属于价外费用。

但是违约金大多是指违反了合同约定,例如取消了合同之类的情况,此时交易行为尚未开始,所以这个时候没有需要缴税的项目发生,违约金也就不属于价外费用。

不过如果是交易行为已经发生了,对方却中途违反了合同约定,像是那种房东和租客之间签订了租房合同,然后租客中途搬走了,这就是违反了合同约定。这个时候房东找租客要违约金,这笔违约金就属于价外费用,需要缴纳增值税。

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