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公司车位究竟是固定资产还是无形资产?

发表时间:2023-10-07 09:54:31 浏览:863

常见的公司资产是如何入账的?

 

固定资产、无形资产、管理费用三者如何区分?

 

公司采购办公用品是必须做的事情。

 

采购的办公用品都属于公司经营过程中的成本费用,只要符合规定都是可以税前扣除的。

 

但公司采购了用于生产经营的资产后,在入账时,有两个有些相似但又截然不同的项目会让财务感到混淆。

 

这两个项目就是固定资产和无形资产。

 

公司买了车该计入“固定资产”,那公司买的车位呢?

 

本次我们所要解决的问题就是,公司资产到底该计入哪个项目~

 

一、固定资产和无形资产

 

首先我们得先搞清楚“固定资产”和“无形资产”之间的区别。

 

01

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十七条规定:

 

固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

 

02

第六十五条规定:

 

无形资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

 

了解了官方定义,我们再代入上述问题。

 

车、房对很多人来说是想要购买的“硬货”,毕竟现在有房有车才能算得上是小康,所以买车买房的人群数量一直都不少。

 

而公司老板有车再正常不过了,不少公司也会专门配备属于公司的公车。

 

既然有了车,为了停车肯定还要购买专门的车位。

 

公司购买的车位究竟计入固定资产还是无形资产?

 

二、车位怎么入账?

 

谈到公司车位属于什么财产,不少人会在“固定资产”与“无形资产”之间纠结。

 

有人认为因为车位是用于公司经营事业,所以应该计入固定资产。

 

有人则认为车位买下之后很难升值,又不是货币类财产,所以应该计入无形资产。

 

那么公司车位到底该计入哪种项目呢?

 

答案就是固定资产。

 

公司车位同时涉及了土地使用权和建筑物权,购买车位之后公司就拥有了专门的车位。

 

而固定资产的定义中明确规定,企业为了生产经营或者管理所持有或使用时间超过12个月的非货币性资产都计入固定资产。

 

车位恰好就符合固定资产的定义,所以车位属于公司财产中的固定资产。

 

不过,并不是所有公司购买的车位都要计入固定资产。

 

如果公司购买车位的本身目的是为了坐等车位升值,这种情况下购买的车位就属于投资性房地产。

 

另外,还要提醒公司老板不管购买的车位到底有无产权证书,该计入固定资产的车位都不会有变化。

 

但没有产权证书的车位则需要缴纳一定的税收,具体如下:

 

增值税:

没有产权证明的车位需要按照销售不动产缴纳增值税。

 

企业所得税:

因为车位属于公共配套设施,在购买前,商品方应该已经将车位进行了分摊扣除。

所以公司为购买车位支出的成本不得享受税前扣除。

 

房产税:

如果车位是长期租赁的使用权,没有根本的产权,那房产税由出租车位的出租人缴纳,租赁车位的承租人不用缴纳房产税。

 

印花税:

因为没有产权,所以销售无产权的车位不在征收印花税的范围内,不需要缴纳印花税。

 

固定资产除了容易和无形资产混淆以外,很多财务老师还分不清管理费用与固定资产的区别~

 

三、固定资产和管理费用

 

比如说公司最常见的电脑、打印机,这类办公用品既可以计入公司管理费用,同时又满足固定资产的定义。

 

此时财务老师该如何入账这笔支出呢?

 

这就是管理费用和固定资产的选择难题。

 

有人说根据采购用品的价格来判定入账哪个项目,像电脑这样的高价用品就入账固定资产。

 

但需要注意的是,相关法律法规中并未对用品的价格做要求,也就是说不一定高价的用品就是固定资产。

 

那相关法律是如何规定的呢?

 

01

《企业会计制度》中对固定资产的定义分为两点:

 

是因为需要生产商品、提供劳务、出租或者经营管理才采购的;

这一用品的使用寿命将会超过3个月。

 

02

《小企业会计准则》中对固定资产的定义为:

 

是因为需要生产商品、提供劳务、出租或者经营管理才采购的;

这一用品的使用寿命将会超过1年。

 

从上述规定也可以看出,要分辨用品计入哪一项目还是需要根据自身实际情况做决定。

 

至于价格的话,大企业和小企业计入固定资产参考的价格也是不一样的。

 

像大企业就可以将计入固定资产的价格标准定得高一些。

 

最后,不管公司将费用计入哪一项目其实都可以享受相应的税收优惠。

 

管理费用可以享受税前扣除的优惠。

 

而固定资产则可以享受加速折旧、税前一次性扣除等税收优惠。

 

所以不管企业选择入账哪一项目,一定要从实际出发,千万不要胡乱入账。

 

以上就是关于办公用品如何入账的内容~

 

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