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个人获得股权激励后该如何缴纳个税?

发表时间:2023-08-24 09:27:36 浏览:266

股权激励属于公司为促进员工工作积极性和吸收人才而出的一种奖励手法。像比较有名的腾讯、阿里都是精通股权激励之道的,之前还有华为公司给员工分红高达上万元的新闻出现,所以说股权激励确实是一种很不错的机制。

而当员工获得股权激励产生的分红后就需要考虑一件事,这件事就是缴纳个人所得税。分红属于需要缴纳个税的项目,员工作为个人拿到了分红,自然就要缴纳个税。

不过分红产生的个税在很多人心中一直有一个疑问,这个疑问就是分红所得在计算纳税人年度收入时是计入工资薪金还是劳务报酬。

答案如下:个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,都属于工资薪金,所以分红是工资薪金。

不过在未上市公司和上市公司获得股权激励的意义可是不同的,在正常公司获得分红就是员工的工资薪金所得,但如果是上市公司的股权激励,那身份不一定就是员工了。

上市公司的股份是面向整个股市的,所以居民可以领取到上市公司的股权激励,此时居民并不是上市公司的员工,而仅仅只是一个普通的投资者,那居民获得的股权激励该如何缴纳个税呢?

首先是股权激励的形式,一般有四种模式,分别是股票期权、限制性股票、股权奖励和股票增值权,其中上市公司经常使用的就是股票增值权。

这个股票增值权其实很好理解,就是居民在一段时间购买了上市公司的股份,如果之后上市公司的市值上升,那股份的价格自然也水涨船高,这个时候居民就会获得收益。

这个股权增值权的特点是居民不会收到真实的股份,而是虚拟股份,大部分情况下也是以现金结算。

回到上述问题,居民购买了上市公司的股份获得了股权激励,该如何缴税呢?

最新的相关政策就是:居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。

计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数

不过如果居民一年度收到了两次以上,包括两次,那缴纳个税时就不按这条规定来了。

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