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收不回的坏账能不能税前扣除?

发表时间:2023-08-20 09:30:10 浏览:353

应收账款字面上的意思就是要收回的账款,像公司发生交易之后合作方还没有付钱,但是公司记账时要记录这笔交易款项,所以就会计入应收账款项目。而如果应收账款迟迟无法收回,那这笔账就属于坏账,也就是无法收回的账。

坏账对公司来说并不是一个好事,相当于是公司亏了。因此,有很多公司也出台了不少的制度就是为了避免公司出现大量的坏账,一旦公司收不回的应收账款变多,那公司的资金链也会受到影响。

从坏账造成的影响来看,我们也就知道了坏账并不好,在处理相关税务时坏账也是一个麻烦事,因为虽然可以计提坏账准备,但税局基本不允许在所得税前扣除,也就是坏账不能税前扣除。

事实上,其实并不是所有的坏账都不能享受税前扣除,不同性质和不同形式下的坏账是否享受税前扣除的可能性也不同。

接下来,小编通过举例的方式为大家分析一下,有关坏账税前扣除的知识点~

案例一:甲公司和乙公司合作,对乙公司销售了100万元的商品,后来因为合作过程中产生了矛盾,乙公司迟迟没有支付100万元的资金,之后甲公司再联系乙公司发现该公司已经是非正常户的状态。

此时这100万的应收账款,甲公司能否税前扣除?

这种情况属于是经营中出现的应收账款,由于对方失联无法收回,可以作为损失在企业所得税前扣除。

案例二:丁公司向丙公司销售了100万元的商品,在提交商品时丁公司的商品因为存在瑕疵,于是丁公司打了八折的优惠,但是打折前已经开过了发票,所以丁公司就直接将30万的优惠计入了应收账款,但这笔账款明显是收不回的,属于坏账。

这种坏账是否可以税前扣除呢?

以上这种账款其实不是损失,而是折扣也就是销售折扣,所以要处理这笔账的时候应该按照规定开具增值税红字发票进行处理,直接冲减当期收入,并不是做税前扣除处理。

案例三:甲公司借给了小乙30万借款,结果后来小乙失联了,这笔账款根本收不回,这笔账款是坏账,那是否可以税前扣除呢?

这种借给自然人的账款属于非经营性债务,根据相关规定这种债务是不能税前扣除的。

所以坏账能不能税前扣除是个问题,公司要根据实际情况做决定。

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