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招待客户、出差吃饭、应酬团建……这些餐费该如何报销入账?

发表时间:2023-06-27 09:00:04 浏览:7713

导语:不同工作产生的餐费该如何报销、入账?这些餐费又能否税前扣除?

衣食住行围绕在每个人的生活中。

而在公司经营过程中,因为“吃”产生的财税问题可不少。

虽然都是因为吃产生的餐费,但不同工作内容下的餐费,面对的财税问题也不同。

比如说都是餐费,但有的计入“业务招待费”,有的计入“差旅费”,还有的会计入“会议费”。

如何入账、报销餐费,是门学问!

一、餐费该怎么入账?

餐费产生的原因不同、形式不同,最后计入的项目自然也不同。比较常见的项目有业务招待费、差旅费、职工福利费等。

接下来我们就一起来了解,该如何区分这三者。

业务招待费:一般是指企业在经营管理过程中因为接待应酬而支付的各种费用,包括会议接待、业务洽谈、产品推销、公关交往、来宾接待等所发生的费用。

比如说为了招待客户,在招待室放了食物、香烟、水果,这些都属于业务招待费。

差旅费:指员工因工作需要出差,员工在外的餐饮费用或餐饮补贴都计入差旅费。

不过要想计入差旅费最根本的还得是,餐旅费用是员工支出的。

假设员工出差期间为了应酬客户,请客户吃了饭。即使员工出差了,那这笔餐饮费也要单独计入“业务招待费”。

职工福利费:即企业给员工提供的福利,福利为餐饮。

比如说逢年过节,企业请员工团建聚餐;员工在户外工作不方便吃饭时,企业直接提供工作餐。以上支出都是餐费,入账时计入“职工福利费”。

注意:这里的员工必须是本企业的员工,非本企业员工餐费计入,根据实际情况计入其他项目。

除了上述三个项目,餐费还有很多其他项目,像筹办费、会议费、职工教育费、工会经费等等。

既然分清了该入账哪些项目,那具体的报销流程又是怎样的呢?

二、餐费该怎么报销?

报销这件事说难也不难,说简单也不简单,只要准备好了报销材料,在财务那里如实提交材料就可以了。

问题在于,不同的餐费项目报销时需要的材料是不一样的。

大家千万不要觉得报销的时候,拿张发票就可以了。

相关部门早就发文,餐费报销时如果没有准备好相应的材料,那就是绝对不允许报销的。

那,餐费到底该怎么报销呢?

1、报销入账业务招待费:报销材料:审批手续、招待地点、招待人员、餐费发票。

以上四项是报销业务招待费必备的材料,不过除了上述必备材料,最好再附上当时招待宴的菜单。

因为之前国务院国资委、财政部发文明确:商务招待,无宴请清单,一律不得报销。所以在报销时,附上菜单比较好。

2、报销入账差旅费:报销材料:审批手续、出差地的餐费发票、出差人员数量和人员名单、出差证明。

3、报销入账职工福利费:报销材料:审批材料、餐饮费增值税发票。

4、报销筹办费:报销材料:审批手续、招待地点、招待人员、餐费发票。

5、报销入账职工教育费:报销材料:审批手续、餐费发票、员工培训资料。

6、报销入账会议费:

报销材料:会议名称、会议时间地点、会议目的、参加会议的人员花名册、增值税发票、会议现场记录(照片、视频、影像)、会议材料(会议纪要、会议讨论记录)、增值税发票。

报销入账之后,新的问题又出现了,那就是相关费用是否可以税前扣除?

三、餐费是否可以税前扣除?

不同业务产生的餐费财税处理也是不同的,接下来我们一一细说:

1、业务招待费:可以在缴纳企业所得税时税前扣除,但限额。只能税前扣除发生额的60%或者企业当年销售收入的千分之五,哪个低按哪个金额抵扣。

2、差旅费:全额享受企业所得税税前扣除优惠。

3、职工福利费:可以在缴纳企业所得税时税前扣除,但限额。只能税前扣除员工工资薪金总额的14%

4、筹办费:可以在缴纳企业所得税时税前扣除,但限额。只能税前扣除发生额的60%

5、职工教育费:可以在缴纳企业所得税时税前扣除,但限额。只能税前扣除员工工资薪金总额的8%

6、会议费:全额享受企业所得税税前扣除优惠。

另外,除却税前扣除以外,关于餐费还有一些容易被忽视的问题~

问题一:餐费可以税前扣除,那餐费是否可以抵扣进项税?

不可以。根据财税〔201636号文规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

因为餐饮服务不属于抵扣项目,所以不管取得是增值税专用发票还是增值税普通发票,都不得抵扣进项税额。

问题二:餐费不得抵扣进项税,那发票该怎么办?

取得餐费专票之后,认证后直接做进项税转出处理。

问题三:向员工发放误餐费时,是否需要为员工缴纳个税?

当员工因为工作原因在户外、郊区工作,只能在外用餐时,这种时候公司会补贴员工误餐费,误餐费支出不用缴纳个税。

问题4:向员工发布午餐费时,是否需要为员工缴纳个税?

公司直接给员工发放用餐补贴,这种补贴需要按“工资薪金”项目所得缴纳个税。

问题5:误餐补贴和午餐补贴为什么一个需要缴纳个税,一个不需要?

误餐补贴是指个人因工作原因在户外、郊区工作,不能回到工作单位用餐,直接在外用餐。

根据用餐的次数,公司会按照规定,发放规定标准内的误餐费用。因此,误餐补贴无需缴纳个税。

午餐补贴是指单位没有统一提供用餐,每月给员工发放餐费补贴,这种餐费补贴属于员工取得和任职或者受雇相关的所得。

这种情况应该计入“工资薪金所得”项目,公司需要为员工缴纳个税。

不同形式的餐费支出,计入的项目不同、能否享受税前扣除优惠也不同。面对如此复杂的餐费税务管理,可能有不少人会迷糊。

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