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不开工资、不缴社保,公司法人是否可以零申报?

发表时间:2023-06-06 09:16:46 浏览:1516

导语:公司法人是否可以不开工资、不缴社保?

零申报是否有危害?

一、公司法人

公司法定代表人简称为公司法人,对于公司法人大众还存在不少误解。

有人认为公司法人就是公司老板,只管吃香的喝辣的。

有人认为公司法人就是一个烂摊子,只会背锅。

总的来说,并不能那么片面地看待公司法人,要不要担任公司的法人还是得从实际情况出发。

不过不管怎么说,公司法人确实应该承担相应的责任,所以对于担任公司法人这件事三思而后行。

说到公司法人,前段时间有一位客户咨询了小编一个问题。

问题就是这位客户开了一个公司,公司目前只有客户一个人,客户也就是公司的法人。

客户目前的事业重点并不在这家新公司上,所以新公司并没有开展任何业务,客户自然就没有为自己开工资、缴社保。

客户的问题就是在没有开工资、缴社保的情况下,该如何申报纳税。

上述客户咨询的问题有很多知识点,我们一一来解答:

知识点一:客户说新公司只有他一个法人,这种情况是否合理正常?

答案:合理正常。

公司只有一个法人这种情况,并没有违反《公司法》的相关规定。我国是允许设立“一人有限责任公司”的。

这种类型的公司,自然人股东和法人股东都是同一个人,也只有一个。

一人有限责任公司和普通公司的区别在于:

普通公司的股东对公司债务以出资额为限承担有限责任;一人有限责任公司如果不能证明股东个人财产独立于公司财产,对公司债务承担无限责任。

从承担责任方面来说,一人有限责任公司的压力更大。

知识点二:公司可以不给法人开工资、缴社保吗?

答案:可以。

可能有很多人会有疑问,先不说开工资,公司有为员工缴纳社保的义务,这是明文规定的,那为什么公司就可以不为法人缴纳社保呢?

是的,这一点确定是无法改变的义务,正常情况下公司法人也是公司的员工,所以公司理应遵循社保法的规定,为法人开工资、缴社保。

但并不是所有情况下都是这样,如果公司法人存在以下几种情况,那结果可就不一样了。

(1)公司法人与公司之间没有劳动关系。

现在的用工模式多种多样,法人与公司合作的方式也不局限于劳动合同关系这一种了。如果法人是公司通过劳务派遣等方式招聘来的,这种情况下公司法人和公司之间不存在劳动关系。

而这种为特定事项授权产生的法人,如果法人自己同意公司不开工资,那公司确实可以不为法人开工资。

(2)公司法人为已退休人员。

法人如果已退休,那公司可以不为这类法人缴纳社保。(注意:为保护退休人员公司可以购买一些商业保险)

如果公司法人是上述两种特殊情况,公司确实可以不开工资、不缴社保。

那,公司法人在无工资、无社保的情况下,该如何申报纳税?

二、法人申报纳税

对照上述法人的情况,没有工资、没有社保,那是不是可以直接零申报呢?

我们要先了解哪些情况可以零申报,一共有两种:要么没工资要么工资没到个税起征点。

(1)没工资。很多刚刚成立的公司都没有什么业务,所以也不会有什么工资支出,此时确实可以直接零申报。

但零申报的时间不宜过长,如果公司连续12个月都零申报,那有可能会引起税务局的风险稽查。

(2)工资没到个税起征点。我国个税目前的起征点为5000元,如果法人开了工资但是金额没有达到5000元,没有达到个税起征点,那确实可以零申报,且没有时间限制。

这里提醒一句,重点是要如实申报,如果为了零申报随意编造工资,属于造假行为。

代入上述客户的案例,这位客户可以零申报,但是时间最好不要太长,不然风险不小。

在公司实际经营过程中还有一种情况,那就是法人不要公司开工资,但是法人要公司为ta缴纳社保。

这种情况是否可行?

三、不开工资还要为ta缴纳社保?

缴纳社保分为两部分,一部分是公司缴纳,一部分是个人缴纳。

如果公司法人确实不要工资,但要公司为其缴纳社保。

那法人还要承担社保的个人部分,这部分费用可以入账,具体会计分录如下:

1、计提公司承担的社保费用:

借:管理费用——社保费(公司部分)

贷:应付职工薪酬——社保费(公司部分)

2、公司缴纳该员工的社保费用:

借:应付职工薪酬——社保费(公司承担社保)

其他应收款——法人(法人承担社保)

贷:银行存款

3、收到法人承担的社保费用

借:库存现金

贷:其他应收款——法人(法人承担社保)

重点注意,法人不开工资,却要公司缴纳社保这种情况其实是很危险的。

因为这种行为涉嫌“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段、申报社会保险和骗取社保保险基金支出或社会保险待遇”。

公司是会被列入社保失信名单中的,这会对公司造成影响。

所以,如果法人想要让公司缴纳社保的,最好还是要和公司建立劳动关系,不想缴纳太多税收可以让公司将工资额定得低一些。

这样一来,既可以不用申报个税,也可以无风险的让公司为法人缴纳社保。

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