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股东从公司撤资有哪些税务问题要处理?

发表时间:2023-05-15 09:47:29 浏览:940

自然人对公司进行投资,出资公司后自然人就是公司的股东,享受相应的股东权利。整个投资过程中,按照当时的约定出资,完成出资是股东应尽的义务,如果股东没有按时足额出资,那股东可能会承担相应的责任,比如说违约责任,对公司债务承担连带责任等等。

所以说,股东出资是非常有必要的,那股东是否可以从公司撤资呢?是可以的,但只有在以下几种情况才能撤资:

1、股东将股权转让给其他股东或其他人,出资义务由受让人完成;

2、召开股东大会,商议撤资公司注册资本,股东即可减少出资额。

除却上述两种情况,其他情况下如果股东随意撤资就涉嫌抽逃出资,这是违法的。所以股东撤资并不是一件小事,股东的撤资不仅要符合程序还要解决相应的税收问题。

股东撤资涉及了相应的税务问题,有不少人财税人员因为不知道如何处理相应的税务,于是咨询了小编,在这里小编就对股东撤资涉及的税务问题做一个解答。

案例一:小甲是一个公司的股东,当年小甲投资了公司100万元,拥有公司5%的股权。因为资金问题,小甲决定从公司撤资,于是将这5%的股权转让给了其他人,获得的股权转让费为200万元,这个时候小甲需要缴税吗?

根据相关规定,这种因为个人原因终止投资,转让股权获得的个人收入应按照“财产转让所得”缴纳个税,所以小甲要缴纳的个税为(200-100*20%=20万。

案例二:乙公司的投资情况跟上述小甲一模一样,但乙公司是公司的法人股东,此时乙公司从投资公司撤资,需要缴纳的税收是否会有变化?

小甲和乙公司的区别在于,小甲是自然人股东,而乙公司是法人股东,不同的身份撤资时需要缴纳的税收也不同。

简单来说,乙公司作为法人股东撤资时产生的资产要分为三部分缴税,分别是乙公司当时投资公司的原资产,还有一部分乙公司作为法人股东取得的居民股息红利,最后一部分就是乙公司将股权转让出去获得的转让费用。

上述乙公司的三部分资产,只有最后一部分需要缴税,即需要缴纳企业所得税。

以上两个案例还是比较典型的,不过大部分公司的股东都是自然人股东,公司这样的法人股东一般都出现在公司之间是总分公司关系或者母子公司关系的情况下。

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