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企业为员工购买商业保险时,这些财税问题您都处理好了吗?

发表时间:2022-10-09 09:18:51 浏览:471

随着时代的发展,已经有越来越多的人了解保险的重要性了,保险在一些意外出现的时候可以帮助我们渡过难关。

就比如社保,社保就是国家提供的社会保障保险,也被称为是福利性最强的一种保险,所以说保险在我们日常生活中是很重要的。

那么,我们既然已经了解到了保险在我们日常生活中是不可忽视的存在,我们也应该对保险进行更多的了解。相信很多人对于企业购买商业保险这一个知识点都是不太了解的,包括企业购买商业保险应该怎样记账,很多企业老板都不知道,所以我们今天要了解的就是这个话题。

首先保险分为很多类型,有人身意外险、医疗保险还有养老保险等等,我们一一举例进行说明:

案例一:甲员工是一名从事高危行业的员工,公司为他买了一份人身意外险,金额为5000元,那么该如何入账呢?

答案::管理费用-保险费 5000元,贷:应付职工薪酬-商业保险费/银行存款 5000元。

可能有人会疑问,企业给员工购买的商业保险属不属于企业给员工提供的福利呢?答案是不属于,因为企业为职工支付的商业保险不能在企业所得税前扣除,所以不属于企业为员工提供的员工福利。

那么为什么企业为员工购买的商业保险费用不可以进行税前扣除呢?

根据《企业所得税法实施条例》规定:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政,税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

案例二:乙员工是丙公司的一位普通员工,丙公司在2025年为乙员工购买了人身意外险,保险费用金额为7000元,请问如何入账?

答案::管理费用-保险费 7000元,贷:应付职工薪酬-商业保险费/银行存款 7000元。

所以不管是从事高危岗位的一线员工还是普通员工,当企业为其购买商业保险时,入账的会计分录都是一样的,且这些费用都不可以进行税前扣除。

案例三:甲公司为自己购买了雇主责任险,价值为10000元,该如何入账,可以进行税前扣除吗?

答案:借:管理费用-保险费 1000;贷:银行贷款/应付账款 1000。那么是否可以进行税前扣除呢?

根据相关规定:企业参加雇主责任险、公众责任险责任等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

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