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集团统借统还有哪些涉税问题!

发表时间:2022-08-12 09:13:51 浏览:689

到底什么是集团统借统还?官方的说法是,企业集团向金融机构,一般也就是银行借款,将借得的资金分发给下属的单位,并且向下属单位收取利息用来归还银行的借款。不管是独立核算的还是非独立核算的下属单位,集团都是统一分配的。

如果集团在统借统还中,向银行借款1个亿,借款利率是百分之五,再把这个1个亿借给下属公司使用,也按照百分之五收取利息,集团利息收入是不是就可以免征增值税?

我们这边的老师明确给出了回复,这种情况下企业可以免征增值税,给下属公司开具免税发票。

但是如果,银行借给集团的利率还是百分之五,但是集团借给下属公司使用的时候的贷款利率不是百分之五了,而是百分之七了,还能享受免征增值税吗?

当然这样就不享受了啊,如果在集团统借统还中,集团向下属单位收取的利息不高于银行利率的可以免征增值税,但是如果高于银行利率的就要收取增值税了,并且应该全额缴纳增值税。前面的一种情况没有增值,而这种情况下,很显然是产生了增值。

但是如果是集团向个人借款,一个集团向张三借款了一个亿,利息是百分之五,然后还是以百分之五的利率分配给下属公司使用,下属公司到期还本金和利息,就不属于集团统借统还了。集团也不能享受免征增值税的优惠政策。集团统借统还的对象是想金融机构借款,而不是个人借款。金融机构最常见的就是银行,包括一些商业银行。

集团借给下属公司获得的利息收入,虽然不需要缴纳增值税,但是是需要缴纳企业所得税的。集团内的资金如果是无偿借款,是存在企业所得税的风险的。根据企业所得税法的规定,企业与关联方的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按合理方法调整。

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