在之前的文章中,小马曾经向大家科普关于股东撤资的注意事项,大家都知道股东是不可以随便撤资的,因为股东对公司负有出资义务,如果股东盲目撤资的话会影响公司的经营。
股东随意撤资,首先就会对公司的注册资本造成影响,严重的话还会影响公司整体利益和公司其他股东和法人的收入分红。所以如果股东使用不正当的手段撤资也就构成了抽逃出资的罪行。
股东涉嫌抽逃出资的话需要对公司以及其他股东负有违约赔偿责任,这一点在之前的文章中小马有过详述,如果您想了解的话可以查看之前的文章。今天我们讨论的是关于股东采用合法的方式撤资是否需要缴税?
首先股东合法的撤资分为两种情况,一种是减少注册资本资金,一种是进行股权转让。我们就一起来了解一下发生这两种情况时是否需要缴税?
我们先来了解一下有哪些行为需要缴纳个人所得税,具体就是:工资、薪金所得;正常经营所得;版权知识费用所得;企业发展中股东得到的分红和股息;个人财产进行正常操作,比如转让、租赁时获得的利益;从事文字创造事业获得稿费报酬;正常的劳务关系下获得的报酬;偶然所得,像彩票中奖。
以上这些行为都是需要缴纳个人所得税的,所以可以看出如果股东个人进行了撤资,那也就是发生股权转让行为,那么股东本人是需要缴纳个人所得税的,但股东不需要缴纳企业所得税。同理,公司法人撤资的话不需要缴纳个人所得税,但是要缴纳企业所得税。
先来说说股东如何缴纳个人所得税,股东缴纳个人税的公式为个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。
而公司法人缴纳企业所得税的公式则是:收入-成本-红利=缴纳的企业所得税。
用一个例子来说明,小甲以1000万元出资乙公司,成为了公司的法人代表,占有公司30%的股权。之后小甲通过合理的方式撤回了投资,因为乙公司发展壮大了,所以小甲的撤资收回了2500万元的资金,而且小甲还要享受公司的利息分红,也就是总分红1200万元。
那么小甲应该缴纳的企业所得税就是2500-1000-1200=300万元。
以上就是关于股东撤资是否需要纳税的说明,之后小编还会分享更多有关企业发展和股东的知识,欢迎关注~
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