上海
导语：年底的时候，财务人员要做哪些事？
12月的到来意味着今年马上就要过去了。
每当年底，这段时间财务人员都要忙得团团转。
因为财务人员要做年终总结和汇报，要关账还要建立新账，还要做年终财务报告总结。
财务人员在任务繁多又重要的情况下，要做的就是合理规划好时间，安排好工作顺序，要做到井然有序、条理清晰。
那，年底的时候财务人员到底该做哪些事呢？
一、年底关账
12月是总结一年工作的日子，财务方面就是既要整理公司一年的资产情况又要核对公司一年的税务情况。
财务人员要想做到尽善尽美，那最好将工作系统地分为几类，一一进行处理可以达到事半功倍的效果。
主要指从这三个方面入手：
进行财务排查、评估来年的汇算清缴、分析公司财务报表的排除风险。
具体这样做：
（1）财务排查
A、核对好公司的往来款，指和客户进行对账、清账。
B、管理公司存货，主要核对公司货物亏损情况、存货与账面是否一致、货物是否有积压。
C、做好银行账户管理，看看公司和银行账单是否一致，现金流是否有问题。
D、核对公司账簿，检查公司税务情况，主要看有无偷漏税情况、税负率是否正常。
E、核对公司固定资产，看公司固定资产有无损坏、贬值。
F、清理公司坏账，看看是否有员工还未报销的情况。
G、检查一些大额支出或收入是否合规，有无合同；检查预付款发票有无收入；各种借款有无收回，需要支付的利息有无计提等。
（2）估算公司明年需要汇算清缴的金额
职工福利费：按照工资薪金总额14%以内税前扣除。
工会经费：按照工资薪金总额2%以内税前扣除。
职工教育经费：按照工资薪金总额8%以内税前扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。
业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。
以上这四项汇算清缴费用是比较常见的，还有一些不常见的清缴费用小编就不详述了~
（3）分析财务报表排除风险
要想排除公司财务风险，得从财务三大报表上分析。
这三大报表分别是资产负债表、利润表、现金流量表。
（关于这三大报表，小编之前的文章也详细解读过，感兴趣的读者可以点击下方链接查看详情~
老板必须学会看这三大报表，不然公司吃大亏！）
接下来，我们一起来看看从这三大报表中，我们如何总结财务风险。
1、资产负债表：主要看应收账款风险；其他应收账款风险；存货风险。
2、利润表：主要看销售费用占比是否过高；管理费用占比是否过高；营业收入是否停滞下滑；营业支出是否过高。
3、现金流量表：看净利润是否是正收入；看现金流量是大还是小。
从上述三点入手，财务人员年底的总结工作就会轻松一些。
不过财务人员年底关账的时候，如果遇到一些有问题的账目可能会使用调账这一技巧。
但调账可没那么简单，稍有不慎可能还会给公司带来风险……
二、什么是调账
相信专业的财务人员一定对调账这个名词不陌生，这也是财务人员在管理公司账簿时经常会使用的一种财务技巧。
不过虽然调账是一门财务技巧，但在实际使用的过程中财务人员一定要小心谨慎，不然最后可能得不偿失。
调账的官方解释为：在经济生活中，一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。
所以我们不难看出，调账一般都是在需要解决公司财务问题的时候才会使用。
而使用调账这一技巧之前，财务人员一定要牢记三个原则，分别是合规、科学、有效。
1、合规
调账并不是可以随意使用的，一定得是公司出现错账才可以。
并且调账的时候一定要必须符合《企业会计准则》、《企业财务通则》以及《企业会计制度》和分行业财务制度的规定，不能为所欲为。
2、科学
调账应符合会计原理和会计核算规程，正确反映错账的来龙去脉，清晰表达调整错账的思路。
3、有效
通过对账目的调整应该能正确反映被查单位的财务状况、经营成果和资金变动，真正起到调账的效果。
掌握上述三点原则才能使用调账。
如果财务人员是为了掩饰公司财务的问题或准备利用调账技巧去谋取一些利益，那下场将是惨烈的。
一个真实案例：小甲是一个财务，在整理计算公司今年的账本时发现去年有一笔向股东借款的账目。
股东向公司借了50万元，公司账上也就入账了50万，由于挂账时间太长，所以借钱的股东也偿还不了了。
于是小甲现在要做的就是将这笔账进行一个处理。
不过小甲又不想将无法支付的其他应付款项转为公司的“营业外收入”。
因此突发奇想，做了如下调账分录：
借：其他应付款-股东 50万
贷：资本公积 50万
结果就在下半年，当地税局在进行纳税评估过程中，发现了隐藏在资本公积中的疑点数字，也就是莫名多出来的50万元收益。
最后税务局依法要求企业调增了那个年度的应纳税所得额，并补缴了相关的企业所得税以及滞纳金等。
从这个案例可以看出，调账使用不当的话给公司造成的损失是十分严重的。
因此，在调账的时候一定要注意每一笔账目在调账之前，一定要追根溯源、查找到账目出现的原因，厘清业务的真实面目。
关于财务人员要注意的事项还有很多，如果您也感兴趣的话，欢迎联系我们~
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